摘要.........................................................................................................................................1
Abstract .................................................................................................................................. ii
第一章绪论....................................................................................................................……1
1. 1研究背景.....................................................................................................................1
1. 2研究的目的和意义.....................................................................................................1
1. 2. 1研究的目的...........................................................................……1
1.2.2研究的意义........................................................................................ 2
1. 3研究方法及内容.........................................................................................................2
1. 3. 1研究方法......................................................................................................……2
1.3.2研究内容................................................................................................... 2
第二章内部财务控制相关理论分析.................................................................................. 4
2. 1内部控制的基本理论................................................................................................4
2.1.1内部控制理论的发展................................................................................. 4
2. 1. 2内部控制的作用和地位................................................................................. 7
2. 1. 3内部控制建设应遵循的'原则........................................................................... 7
2. 2内部财务控制理论.................................................................................................... 8
2. 2. 1内部则务控制概念的含义和特征.............................................................. 8
2. 2. 2内部则务控制的基本内容............................................................................ 9
2. 3本章小结..................................................................................................................10
第二章A公司概况及问题分析........................................................................................ 11
3. 1 A公司发展概况及业务类型...................................................................................11
3.1.1公司的组建和发展.................................................................................. 11
3. 1. 2公司的则务组织.................................................................................. 12
3. 1. 3业务类型......................................................................................……15
3. 2基于COSO五要素对现阶段A公司内部财务控制问题的分析.........................17
3. 2. 1公司的控制环境不完善........................................................................ 17
3.2.2公司风险评估较弱........................................................................................... 18
3. 2. 3控制活动存在隐患................................................................................. 19
3. 2. 4信息与沟通环节控制薄弱......................................................................... 25
3. 2. 5内部监控不力................................................................................................... 27
3. 3现存问题的原因分析..............................................................................................28
3. 4本章小结.................................................................................................................. 30
第四章A公司内部财务控制体系的完善........................................................................ 31
4. 1 A公司内部财务控制的改进目标...........................................................................31
4. 2创建有利十财务控制的氛围...................................................................................31
4. 3建立健全各项财务控制活动.................................................................................. 32
4. 3. 1加强预算竹理......................................................................................···……32
4. 3. 2完善现金收支控制制度...........................................................................……33
4.3.3建立应收应付控制制度................................................................................. 35